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【大行年报观察】大行拨备计提要换换思路?

□本报实习记者 许予朋

“我国银行业计提拨备一直有‘以丰补歉’的传统,于是,在这些资产质量稳定的年份,很多银行依然大幅计提拨备。”国信证券经济研究所金融业首席分析师王剑在《还是不得不先给银行降成本》一文中指出。

王剑的这一观点,解释了2021年六大行年报出现的一个现象,即大行不良贷款率下降、资产质量持续向好的同时,拨备覆盖率不断提升,风险抵补进一步增强。所谓拨备覆盖率,是指银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。拨备覆盖率越高,说明商业银行抵御风险的能力越强。

4月13日召开的国常会提出“鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备覆盖率”。在此背景下,六大行的拨备将会如何变化?

不良向下 拨备向上

资产质量是银行的“生命线”。2021年,六大行资产质量持续改善,不良贷款率均维持较低水平,且呈现下行趋势。

根据年报披露的数据,截至2021年末,工行、农行、建行、交行不良贷款率分别为1.42%、1.43%、1.42%、1.48%,分别比上年末下降0.16、0.14、0.14、0.19个百分点。中行不良贷款率1.33%,比上年末下降0.13个百分点;邮储银行不良贷款率仅为0.82%,较上年末下降0.06个百分点,这两家大行的不良贷款率表现更加优异。

六大行资产质量持续改善的同时,各行作为抵御信贷风险“安全垫”的拨备覆盖率也在不断增厚。

《中国银行保险报》梳理年报数据发现,截至2021年末,工行、农行、建行、邮储银行拨备覆盖率均已超过200%,其中,邮储银行以418.61%的拨备覆盖率遥遥领先。中行拨备覆盖率为187.05%,比上年末上升9.21个百分点,虽然未进入第一梯队,但广发证券研报指出,这已是该行自2015年以来达到的最好水平。交行拨备覆盖率最低,为166.50%,较上年末提升22.63个百分点。

拨备覆盖率不断上升,反映出六大行持续优化的风险抵御能力。“2021年末,我们的不良贷款(余额)2458亿元,关注类贷款(余额)2531亿元,加到一起不到5000亿元,但我们的拨备余额超过7000亿元。”农行副董事长、执行董事、行长张青松在业绩发布会上介绍。

六大行中拨备覆盖率较低的交行,其高管层曾在年度业绩发布会上表示,从今年情况来看,面临的外部经济环境仍然复杂多变,扰动的因素可能会更多。所以,交行今年高度重视资产质量工作,在管理当中要进一步做实风险分类,准确反映资产质量的实际情况。同时要足额计提拨备,拨备覆盖率预计还是会持续保持在合理适度的水平。

降低风险成本 让利实体经济

今年以来,新冠肺炎疫情多点暴发,对实体经济造成很大冲击。4月13日召开的国常会提出,针对当前形势变化,鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备覆盖率;金融机构要向实体经济合理让利,降低企业综合融资成本。

中银证券研究报告指出,通过压降拨备覆盖率,可以使得拨备转化为盈利,促进净资产增长,提升核心一级资本。目前,银行较高的拨备覆盖率中超额部分也可以记为超额拨备,支撑二级资本,从而提升银行的信贷投放能力,进一步形成宽信用的支撑。

那么,目前六大行的拨备计提是否到了该转换思路的时刻?

按照原银监会2018年3月7日印发的《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》,商业银行拨备覆盖率监管要求为120%-150%。目前,六大行均超过这一水平。

民生银行首席研究员温彬认为,降低拨备覆盖率释放的资金有助于银行更大力度支持实体经济发展,提高资金使用效率。截至去年末,国有六大行中,有4家的拨备覆盖率超过200%,具有较大下调空间。

有业内人士指出,我国商业银行拨备覆盖率一直坚持高标准的监管要求,即便标准下调至120%,在国际上也算比较高的。在降低拨备覆盖率成为政策导向且方向较为明确的背景下,商业银行将通过以下几条路径来降低拨备覆盖率:一是减少当期拨备计提,以释放出当期更多利润,扩大商业银行利润空间,提升商业银行资本补充能力,有效支撑信贷投放;二是适度放松对不良资产的容忍度和认定约束,减少不必要的计提;三是释放出已计提的拨备,用于不良资产的核销、腾挪出信贷投放空间。

关键词: 拨备覆盖率 资产质量 商业银行

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