什么是补偿性余额？补偿性余额利率该怎么计算？

什么是补偿性余额?

所谓补偿性余额，也称为最低存款余额，指的是当企业向商业银行申请借款时，商业银行要求企业必须按照贷款的限额或者实际上的贷款使用额保留一定比例的存款，而且这部分存款是无息或者是低息的，这一部分存款余额一般占到总借款的10%左右。补偿性余额有助于银行降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险;对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业的利息负担。

那么，补偿性余额利率该怎么计算?

补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)。假如企业采用补偿性余额借款1000万元，名义利率为12%，补偿性余额比率为10%。那么实际企业可以利用的借款额为1000×(1-10%)=900万元，补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)=12%÷(1-10%)=13.33%。再比如某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率=4.5%÷(1-10%)=5%。由于企业向银行取得的长期借款利息是可以在税前扣除的，有助于企业减少税负的作用，故长期借款的实际利率=名义利率*(1-企业所得税税率)/(1-补偿性余额比例)。

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